Vergi İncelemesine Ne Yapmalıyım?
Eylül 29, 2025
Kapıdan kapıya koşturan, zorlu hava şartlarına rağmen siparişleri yetiştiren motokuryeler, son dönemde vergi mevzuatında önemli bir istisna kazandı: Motokurye Vergi Muafiyeti. Artan maliyetler ve trafik stresi arasında, bu muafiyet kuryeler için adeta bir can simidi oldu.
Ancak, bu istisnadan yararlanmak sanıldığı kadar basit değil. Doğru adımları atmazsanız, vergi dairesiyle sonradan sorun yaşayabilir ve yüklü cezalarla karşılaşabilirsiniz. Ben Ceyhun ÖZGÜR olarak, sizlere bu muafiyetin detaylarını, kimlerin yararlanabileceğini ve başvuru sürecini adım adım açıklayacağım.
Motokurye Vergi Muafiyeti Nedir ve Kimleri Kapsar?
Motokurye vergi muafiyeti, tam adıyla Gelir Vergisi Kanunu’nun 23/14 Maddesi ile gelen bir istisnadır. Bu muafiyet, belirli şartları taşıyan motokurye faaliyetlerinden elde edilen kazancın gelir vergisinden istisna edilmesini sağlar.
Kimler Bu Muafiyetten Yararlanabilir?
- Motosiklet Kullanımı: Taşımacılık hizmetini bizzat motosiklet (motokurye) kullanarak yapmanız şarttır. Bisiklet, otomobil veya yaya kuryeler bu kapsamda değildir.
- Ticari Kazanç: Faaliyetinizden elde ettiğiniz kazancın, Gelir Vergisi Kanunu’na göre ticari kazanç olarak vergilendiriliyor olması gerekir. (Yani, Şahıs İşletmesi kurmuş veya kurmak üzere olmanız.)
- Hasılat Sınırı: Muafiyetten yararlanılacak bir takvim yılındaki gayri safi hasılatın (yani toplam cironun), o yıl için belirlenen sınırı aşmaması gerekir. (2024 yılı için bu sınır 440.000 TL olarak belirlenmiştir.)
Unutmayın, bu bir Gelir Vergisi muafiyetidir. Kurye olarak düzenli olarak hizmet verdiğinizde, Gelir Vergisi ödemeseniz bile KDV (Katma Değer Vergisi) mükellefi olarak kalmaya devam edersiniz.
Muafiyet Başvuru Süreci Adım Adım Nasıl Yapılır?
Motokurye olarak bu istisnadan faydalanabilmek için vergi dairesine bir başvuru yapmanız ve gerekli belgeleri sunmanız şarttır.
Adım 1: Faaliyete Başlama ve İşletme Kurulumu
Öncelikle kuryelik faaliyetinize başlamanız ve yasal olarak bir işletme kurmanız gerekir. Genellikle bu Şahıs İşletmesi (Şahıs Şirketi) şeklinde olur.
- Faaliyet kodunuzun (NACE Kodu) kuryelik hizmetlerini kapsayan bir kod olduğundan emin olun (Örneğin, 53.20.08 – Kurye faaliyetleri).
- Eğer henüz şirketiniz yoksa, bir mali müşavir aracılığıyla hızlıca kuruluşunuzu tamamlayın. Ankara şirket kuruluşu süreçlerinde bir profesyonelle çalışmak, doğru kod ve statü ile başlamanızı sağlar.
Adım 2: Vergi Dairesine Dilekçe ve Taahhütname Sunumu
İşletmenizi kurduktan sonra, bağlı bulunduğunuz vergi dairesine giderek muafiyet başvurusunda bulunmalısınız.
- Dilekçe: Muafiyetten yararlanmak istediğinizi belirten bir dilekçe yazılır.
- Taahhütname: “İstisnadan Faydalanma Şartlarına İlişkin Taahhütname” imzalanır. Bu taahhütnamede, hasılat sınırını aşmayacağınızı ve diğer şartları taşıdığınızı beyan edersiniz.
Adım 3: İstisna Belgesi Alınması ve Mükellefiyetin Tespiti
Başvurunuz incelendikten sonra Vergi Dairesi, şartları taşıdığınıza karar verirse size bir “İstisna Belgesi” verecektir.
- Bu belgeyi almanızla birlikte, Gelir Vergisi mükellefiyetiniz sona erer (veya başlamaz).
- Ancak, KDV mükellefiyetiniz devam eder. Kestiğiniz faturalarda KDV’yi hesaplamaya ve KDV beyannamelerinizi vermeye devam etmeniz gerekir.
Muafiyetin Avantajları ve Dikkat Edilmesi Gerekenler
Finansal Avantajlar
Bu muafiyetin en büyük avantajı, Gelir Vergisi ödememesidir. Şirket kuran ve 440.000 TL ciroya ulaşan bir kurye, normal şartlarda %15’ten başlayan ve ciro yükseldikçe artan oranlarda Gelir Vergisi ödemek zorunda kalırken, bu istisna sayesinde tüm kazancı Gelir Vergisinden muaf olur.
Unutulmaması Gereken Yükümlülükler
- KDV Yükümlülüğü: Yukarıda belirtildiği gibi, Gelir Vergisi istisnası KDV’yi kapsamaz. Kurye olarak hizmet verdiğiniz firmalara kestiğiniz faturalarda KDV hesaplamak ve her ay/dönem KDV beyannamesi vermek zorundasınız. Bu konuda bir e-ticaret muhasebesi uzmanından veya mali müşavirden destek almak şarttır.
- Bağ-Kur Ödemeleri: Ticari faaliyette bulunduğunuz için, SGK (Bağ-Kur) primlerini ödeme yükümlülüğünüz devam eder.
- Hasılat Kontrolü: Yıllık 440.000 TL’lik hasılat sınırını aşarsanız, o andan itibaren muafiyetten çıkarsınız ve normal vergilendirme rejimine tabi olursunuz. Sınırı aştığınız ay itibarıyla Gelir Vergisi mükellefiyetiniz başlar.
- Muhasebe Kayıtları: İstisnadan yararlansanız bile, fatura kesme, giderleri kaydetme ve tüm muhasebe kayıtlarını düzenli tutma zorunluluğunuz devam eder. Bu, olası bir vergi incelemesinde sizi koruyacak tek yoldur.
Vergi İncelemeleri ve Sınırı Aşma Durumu
Vergi dairesi, kestiğiniz e-faturalar ve banka hareketleriniz üzerinden ciro takibini sürekli yapacaktır. Yıllık hasılat sınırını aştığınızı tespit ettiğinde, muafiyetiniz otomatik olarak sonlanır.
Şartların dışına çıktığınızda veya bir usulsüzlük şüphesi oluştuğunda Vergi İdaresi sizi incelemeye alabilir. Bu gibi durumlarda doğru hazırlık ve savunma kritik önem taşır. Eğer böyle bir durumla karşılaşırsanız, Ankara muhasebe uzmanlarımızla hemen iletişime geçin. Unutmayın, bu süreçleri profesyonelce yönetmelisiniz. Vergi İncelemesine Ne Yapmalıyım? makalemiz hukuki haklarınız ve atmanız gereken adımlar konusunda detaylı bilgi sunar.
Başarılı, güvenli ve yasal bir kuryelik faaliyeti yürütmeniz dileğiyle.
