Home Ofis Giderleri Vergiden Nasıl Düşülür?

Sabah kalktınız, kahvenizi aldınız ve salonunuzun bir köşesindeki çalışma masanıza geçtiniz. Trafik derdi yok, ofis kıyafeti zorunluluğu yok. Home ofis çalışmak büyük konfor. Peki, bu konforun muhasebe tarafındaki avantajlarını tam olarak kullanabiliyor musunuz?

Genellikle Ankara şirket kuruluşu işlemlerini gerçekleştirdiğimiz genç girişimciler veya e-ticaret yapanlar, şirketi kurduktan sonra fatura toplama telaşına düşüyorlar. Market fişleri, restoran adisyonları, evin elektrik faturası… Hepsini biriktirip “Bunları vergiden düşelim” diye getiriyorlar. Ancak Maliye’nin (Gelir İdaresi Başkanlığı) bu konuda çok net çizgileri var. Yanlış bir harcamayı gider göstermek, ileride size vergi incelemesi ve ceza olarak geri dönebilir.

Hangi harcamalar “gerçek gider”dir, hangileri “kanunen kabul edilmeyen gider”dir? Gelin, kalem kalem inceleyelim.

Ev Kirası ve Stopaj Dengesi

Eğer home ofis olarak gösterdiğiniz ev kiralık ise, en büyük gider kaleminiz genellikle kiradır. Vergi kanunlarına göre, iş yeri olarak gösterdiğiniz evin kirasının tamamını gider olarak yazma hakkınız yoktur ancak şöyle bir matematik işler:

1. Stopaj Yükümlülüğü: Evi hem konut hem iş yeri olarak kullanıyorsanız, brüt kira tutarı üzerinden %20 oranında (güncel oranlar değişebilir) stopaj vergisi ödemeniz gerekir.

2. Gider Yazma: Stopajını ödediğiniz bu kiranın tamamını değil, genellikle iş için kullanılan kısmını giderleştirmek mantıklı olandır. Ancak uygulamada, stopajı ödendiği için kiranın tamamının gider yazıldığı durumlar da mevcuttur.

Burada kritik bir ayrım var: Eğer ev size veya eşinize/annenize aitse ve kira ödemiyorsanız, kira gideri yazamazsınız. Dolayısıyla stopaj da ödemezsiniz. Bu durumda sadece “iş yeri adresi” olarak evinizi göstermiş olursunuz.

Bu süreçlerin en başında, henüz yola çıkmadan bütçenizi doğru ayarlamak çok önemlidir. Vergi, stopaj ve diğer açılış masraflarını net görmek isterseniz, hazırladığımız Şahıs Şirketi Kurmanın Maliyetleri rehberine mutlaka göz atın, sürpriz ödemelerle karşılaşmayın.

Faturalar: Elektrik, Su, Doğalgaz ve İnternet

En çok kafa karıştıran kısım burasıdır. “Evde hem ben yaşıyorum hem de çalışıyorum, faturayı nasıl ayıracağım?”

Maliye Bakanlığı’nın genel yaklaşımı şudur: Evin tamamı iş yeri olmadığı için, faturaların tamamı da gider olamaz. Ancak Ankara muhasebe uygulamalarında ve vergi hukuku görüşlerinde kabul gören yöntem “Oransal Dağılım“dır.

• Elektrik, Su, Doğalgaz: Bu faturaların genellikle yarısı (%50’si) gider olarak kaydedilebilir. Çünkü bu kaynakları hem yaşamsal faaliyetleriniz (duş almak, yemek pişirmek) hem de işiniz (bilgisayar şarjı, ofis ısınması) için kullanıyorsunuz.

• İnternet ve Telefon: Eğer işiniz internet üzerindense (yazılımcı, e-ticaret muhasebesi mükellefi, tasarımcı vb.), internet faturasının tamamını veya çok büyük bir kısmını gider olarak gösterebilirsiniz. Çünkü bu, işinizin temel üretim aracıdır.

Önemli İpucu: Faturaların gider yazılabilmesi için mutlaka şirket sahibinin (yani sizin) adınıza kayıtlı olması gerekir. Ev sahibi veya baba üzerine olan faturaları gider yazamazsınız.

Mutfak Masrafları Gider Olur Mu?

Üzgünüm ama hayır, haftalık pazar alışverişinizi veya akşam yemeği için aldığınız kıymayı gider yazamazsınız. Maliye, “İş olmasa da yemek yiyecektin” mantığıyla yaklaşır.

Ancak; ofis kullanımı için alınan çay, kahve, şeker, temizlik malzemeleri gibi ürünlerin faturalarını gider olarak işleyebilirsiniz. Burada “makul ölçü” esastır. Tek başınıza çalıştığınız bir home ofis için ayda 50 kilo kahve faturası kestirmek, vergi dairesinin dikkatini çekecektir.

Mobilya ve Bilgisayar Alımları

Home ofisiniz için aldığınız çalışma masası, ofis sandalyesi, bilgisayar, yazıcı gibi demirbaşlar doğrudan gider veya amortisman yoluyla vergiden düşülebilir.

• Doğrudan Gider: Belli bir tutarın (her yıl değişir, örneğin 2024 yılı için 6.900 TL idi, 2025 için güncellenen tutar) altındaki eşyaları tek seferde gider yazıp KDV’sini düşebilirsiniz.

• Amortisman: Bu tutarı aşan (örneğin pahalı bir laptop) alımları ise ekonomik ömrüne bölerek yıllara yaygın şekilde giderleştirirsiniz.

Bu noktada Ankara e-ticaret muhasebe süreçlerini yönettiğimiz müşterilerimize önerimiz, tüm teknolojik alımların faturasını mutlaka şirket bilgileriyle almaları yönündedir.

Sıkça Sorulan Sorular (S.S.S)

1. Home ofis için apartman yönetiminden izin almalı mıyım?

Eğer yaptığınız iş apartmana yoğun müşteri girişi çıkışı gerektirmiyorsa (yazılım, grafik tasarım vb.) genellikle sorun olmaz. Ancak Kat Mülkiyeti Kanunu gereği, yönetim planında yasaklayıcı bir madde varsa komşularınızdan izin (muvafakatname) almanız gerekebilir.

2. Kendi evimde home ofis kurarsam stopaj öder miyim?

Hayır. Tapusu size, eşinize veya çocuklarınıza ait evlerde kira ödemediğiniz için stopaj vergisi doğmaz. Bu, home ofis sahipleri için büyük bir vergi avantajıdır.

3. Market fişlerini gider yazabilir miyim?

Kişisel market alışverişinizi gider yazamazsınız. Sadece ofiste (çalışma alanında) tüketilen çay, kahve, temizlik malzemesi gibi ürünler giderleştirilebilir.

4. Home ofis çalışanlar KOSGEB desteği alabilir mi?

Evet, alabilir. KOSGEB ofisinizin nerede olduğuyla değil, projenizle ve iş planınızla ilgilenir.

5. Ankara’da home ofis için en uygun muhasebeci nasıl bulunur?

Klasik dosya taşıma devri bitti. Sizin dilinizden anlayan, dijitalleşmiş, WhatsApp veya Zoom üzerinden ulaşabileceğiniz bir Ankara muhasebeci seçmek, home ofis konforunuzu bozmadan işlerinizi yönetmenizi sağlar.