Döviz Kazancında Vergi Avantajı Var Mı?

Dolar veya Euro kazanmak, özellikle kurun hareketli olduğu dönemlerde her girişimcinin hayali. Ancak işin içine “vergi” girdiğinde çoğu kişinin eli ayağına dolaşıyor. “Yurtdışından para gelirse Maliye peşime düşer mi?”, “Kazandığımın yarısını devlete mi vereceğim?” gibi korkular, aslında bilgisizlikten kaynaklanıyor.

Size iyi bir haberimiz var: Devlet, ülkeye döviz getiren girişimciyi seviyor ve onu koruyor. Eğer doğru bir yol haritası izlerseniz, Türkiye içi ticaret yapan birine göre çok daha az vergi ödeyebilirsiniz. Ankara’da veya Türkiye’nin herhangi bir yerinde bilgisayar başında yurtdışına iş yapıyorsanız, bu rehber tam size göre.

Hizmet İhracatı Nedir ve Kimleri Kapsar?

Hizmet ihracatı, Türkiye’de yerleşik birinin, yurtdışındaki bir müşteriye hizmet vermesi ve bu hizmetten yurtdışında faydalanılmasıdır.

Eğer şu işlerden birini yapıp faturayı yurtdışına kesiyorsanız, altın madeni üzerinde oturuyor olabilirsiniz:

• Yazılım ve kodlama hizmetleri,

• Mimarlık ve mühendislik projeleri,

• Tasarım ve grafik işleri,

• Veri analizi ve veri işleme,

• Çağrı merkezi hizmetleri.

Bu sektörlerde faaliyet gösteriyorsanız, Ankara şirket kuruluşu aşamasında NACE kodunuzun doğru seçilmesi hayati önem taşır. Yanlış kod, vergi avantajlarını kaybetmenize neden olabilir.

%50 Kazanç İstisnası ile Vergiyi Yarıya İndirin

Burası işin en tatlı kısmı. Türk Vergi Kanunlarına göre, yukarıda saydığımız hizmetleri yurtdışındaki müşterilere verirseniz ve kazancınızı Türkiye’ye getirirseniz, elde ettiğiniz kârın %50’si gelir vergisinden istisnadır.

Basit bir matematikle anlatalım:

Diyelim ki bir yılda 1.000.000 TL net kâr elde ettiniz. Normalde bu tutarın tamamı üzerinden vergi ödemeniz gerekirken, hizmet ihracatı yaptığınız için devlet size; “Sadece 500.000 TL’si üzerinden vergi öde, kalan 500.000 TL senin olsun, vergisiz kazançtır” diyor.

Bu avantajdan yararlanmak için uzman bir Ankara muhasebeci ile çalışmak şarttır, çünkü beyanname üzerinde bu istisnanın “zarar olsa dahi indirilecek istisnalar” bölümünde değil, ilgili kazanç satırında doğru gösterilmesi gerekir.

KDV Ödemeden Fatura Kesmek Mümkün Mü?

Evet, mümkün. Yurtdışına yaptığınız hizmet satışları (hizmet ihracatı) KDV’den muaftır. Yani müşterinize 1000 Dolar’lık iş yaptıysanız, üzerine %20 KDV eklemenize gerek yoktur. Faturayı direkt 1000 Dolar olarak kesersiniz.

Bu durum sizi büyük bir yükten kurtarır. İç piyasaya iş yapanlar tahsil etmedikleri KDV’yi ödemek zorunda kalabilirken, siz KDV beyannamesinde “Tam İstisna” kapsamında bildirim yaparak cebinizden KDV çıkmasını engellersiniz. Tabii burada fatura düzenleme kuralları devreye giriyor. Faturada KDV’nin sıfır olduğunu belirtmek ve doğru istisna kodunu kullanmak zorundasınız.

Yurtdışına yazılım ve tasarım gibi hizmetler satıyorsanız, %50 kazanç istisnası ile gelir verginizi yarıya indirebilir ve işlemlerinizi KDV’siz yapabilirsiniz. Bu sayede döviz gelirinizi yasal teşviklerle koruyarak vergi maliyetlerinizi minimuma çekmeniz mümkündür.

Bu sürecin teknik detayları, faturanın tipi ve hangi para biriminin esas alınacağı gibi konular karışık gelebilir. Hata yapmamak adına, faturayı oluştururken dikkat etmeniz gerekenleri adım adım anlattığımız Yurtdışına Fatura Nasıl Kesilir? rehberimizi mutlaka inceleyerek işleminizi garantiye alın.

Genç Girişimci Desteği ile Çifte Avantaj

Eğer 29 yaşının altındaysanız ve ilk defa şahıs şirketi kuruyorsanız, Genç Girişimci İstisnası ile Hizmet İhracatı İstisnası birleşebilir mi?

Cevap: Evet, birleşir!

1. Önce 3 yıl boyunca yıllık 230.000 TL’ye (2024 yılı için güncellenen rakamları kontrol ediniz) kadar olan kazancınız için gelir vergisi ödemezsiniz.

2. Bunu aşan kazancınız olursa, devreye %50 hizmet ihracatı istisnası girer.

3. Üstelik 1 yıl boyunca Bağ-Kur priminizi devlet öder.

Bu kombinasyon, özellikle Ankara e-ticaret muhasebe ve yazılım sektöründeki gençler için inanılmaz bir sermaye birikimi fırsatıdır.

E-Ticaret ve Hizmet İhracatı Arasındaki İnce Çizgi

Burada bir kavram karmaşası yaşanabiliyor. “Etsy’den Almanya’ya el yapımı çanta satmak” ile “Almanya’daki bir firmaya logo tasarlamak” vergi kanunları karşısında farklıdır.

• Mal İhracatı (Mikro İhracat): Çanta satmak mal ihracatıdır. Bunun da kendine has (örneğin %50 kazanç istisnası gibi) avantajları vardır ancak gümrük süreçleri (ETGB) devreye girer.

• Hizmet İhracatı: Logo tasarımı hizmettir. Gümrük yoktur, fiziksel bir kargo yoktur.

Her iki durumda da e-ticaret muhasebesi konusunda deneyimli bir mali müşavir, hangi teşvikin sizin iş modelinize uygun olduğunu analiz etmelidir.

Sıkça Sorulan Sorular (S.S.S)

Aşağıda, Google’da bu konuyla ilgili en çok aratılan soruları sizin için derledik.

1. Yurtdışına kestiğim faturada stopaj olur mu?
   Hayır, yurtdışı firması Türkiye’de vergi mükellefi olmadığı için size yapacağı ödemeden stopaj kesintisi yapmaz.
2. Kazandığım dövizi bozdurmak zorunda mıyım?
3. Hizmet ihracatında (yazılım, tasarım vb.) İhracat Bedeli Kabul Belgesi (İBKB) düzenleme ve dövizin %40’ını bozdurma zorunluluğu genellikle aranmaz. Ancak mal ihracatında (mikro ihracat hariç) prosedür farklıdır. Güncel mevzuat için Ankara muhasebe uzmanınıza danışmalısınız.
4. Ödemeyi PayPal veya Wise ile alsam sorun olur mu?
   Paranın hangi kanalla geldiği (banka, Wise, Payoneer vb.) önemli değildir. Önemli olan paranın şirket hesabınıza gelmesi ve karşılığında fatura düzenlenmesidir.
5. Home ofis çalışarak hizmet ihracatı yapabilir miyim?
   Kesinlikle yapabilirsiniz. Ev adresinizi iş yeri göstererek şahıs şirketi kurabilir ve yurtdışına fatura kesebilirsiniz.
6. Şirket kurmadan yurtdışına iş yapabilir miyim?
   Süreklilik arz eden ticari kazançlarda (örneğin Upwork üzerinden düzenli iş almak) şirket kurmak zorunludur. Aksi takdirde vergi ziyaı cezası ile karşılaşabilirsiniz.