2025 Vergi Borcu Yapılandırma
Eylül 1, 2025
Sosyal Medya Kazançları ve Vergilendirme Rehberi
Eylül 4, 2025
Patronların ve Muhasebecilerin Kurtarıcı Rehberi
Önünüze bir fatura geldi. Rakamlar, oranlar, açıklamalar… Ve o sihirli kelime: “KDV Tevkifatı uygulanmıştır.” Ya da daha kötüsü, bir müşterinize fatura kesmeniz gerekiyor ve sizden “tevkifatlı fatura” istiyor. Bir anda kendinizi bir finansal labirentin içinde buldunuz, değil mi? “Bu ne demek?”, “Yanlış yaparsam ne olur?”, “Neden KDV’nin bir kısmını ben ödüyorum?” soruları aklınızda dönüp duruyor.
Sakin olun. Yalnız değilsiniz. KDV Tevkifatı, Türkiye’deki vergi sisteminin en kafa karıştırıcı ama en önemli konularından biridir.
Bu yazıda, kanun metinlerinin sıkıcı dilini bir kenara bırakıp, bir patronun, bir girişimcinin anlayacağı dilde, bol örnekle KDV Tevkifatı’nı A’dan Z’ye parçalara ayıracağız. Bu rehberin sonunda, tevkifat kelimesini duyduğunuzda artık yüzünüzü ekşitmeyeceksiniz.
KDV Tevkifatı Nedir? (Tercümesi: Devlet Neden KDV’yi Paylaştırıyor?)
En basit anlatımıyla KDV Tevkifatı, devletin Katma Değer Vergisi (KDV) alacağını garanti altına almak için bulduğu bir yöntemdir.
Normalde, bir hizmet veya ürün sattığınızda KDV’nin tamamını müşteriden tahsil eder ve ay sonunda devlete siz ödersiniz. Ancak devlet, bazı yüksek hacimli veya tahsilat riski gördüğü sektörlerde diyor ki: “Sevgili satıcı, ben KDV alacağımın tamamı için sana güvenmekle yetinmiyorum. Alıcıya da sorumluluk yüklüyorum.”
İşte bu sorumluluk paylaşımına KDV Tevkifatı (yani KDV kesintisi) denir. Alıcı, KDV’nin kanunla belirlenmiş bir kısmını satıcıya değil, doğrudan vergi dairesine öder.
Kimler Bu Oyunda Rol Alır?
- Satıcı (Faturayı Kesen): KDV’nin sadece bir kısmını tahsil eder.
- Alıcı (Sorumlu Taraf): KDV’nin kesilen kısmını “Sorumlu Sıfatıyla” KDV-2 Beyannamesi ile devlete öder.
- Devlet (Vergi Otoritesi): KDV’nin bir kısmını satıcıdan, bir kısmını da alıcıdan alarak vergi alacağını garantiye alır.
Hangi İşlemlerde Tevkifat Uygulanır? (En Sık Karşılaşılanlar)
Tevkifatın uygulandığı yüzlerce işlem türü var. Ancak bir işletme sahibi olarak en sık karşılaşacağınız ve bilmeniz gerekenler şunlardır:
- Yapı Denetim ve Danışmanlık Hizmetleri: Mühendislik, mimarlık, etüt, proje gibi hizmetler.
- Temizlik ve Güvenlik Hizmetleri: İş yerinize aldığınız profesyonel temizlik, çevre bakım veya özel güvenlik hizmetleri.
- Taşımacılık Hizmetleri: Yük taşımacılığı (kargo gönderileri hariç).
- İşgücü Temin Hizmetleri: Dışarıdan personel temin etme.
- Reklam Hizmetleri: Ticari reklam hizmeti alımları.
- Fason Tekstil ve Konfeksiyon İşleri: Başkasına yaptırdığınız üretim işleri.
Bu liste uzayıp gider. Aldığınız hizmetin tevkifata tabi olup olmadığını bilmek, sizi ileride doğacak cezalardan korur. Bu noktada profesyonel bir ankara muhasebeci ile çalışmak, bu tür riskleri sıfıra indirir.
Tevkifatlı Fatura Nasıl Kesilir? (Adım Adım Örnekli Anlatım)
Geldik en can alıcı bölüme. Korkmayın, matematikten ibaret.
Örnek Senaryo: Bir Web Tasarım Ajansısınız
Bir müşterinize 20.000 TL + KDV’lik bir web sitesi danışmanlık hizmeti verdiniz. Danışmanlık hizmetlerindeki tevkifat oranı 9/10‘dur.
- Hizmet Bedeli: 20.000 TL
- Normal KDV Hesaplaması (%20): 20.000 TL * 0.20 = 4.000 TL
- Tevkif Edilecek KDV Tutarını Bulma: Bu, alıcının devlete ödeyeceği kısımdır.
- 4.000 TL * (9/10) = 3.600 TL (Tevkif Edilen KDV)
- Tahsil Edilecek KDV Tutarını Bulma: Bu, sizin kasasına girecek olan KDV’dir.
- 4.000 TL – 3.600 TL = 400 TL (Tahsil Edilecek KDV)
- Müşteriden Alınacak Toplam Tutar:
- 20.000 TL (Hizmet Bedeli) + 400 TL (KDV) = 20.400 TL
Faturada Nasıl Gösterilir?
Faturanızın alt kısmında bu hesaplamayı açıkça göstermeniz gerekir:
| Kalem | Tutar |
| Hesaplanan KDV (%20) | 4.000 TL |
| Tevkifat Oranı (9/10) | – |
| Tevkif Edilen KDV | 3.600 TL |
| Tahsil Edilen KDV | 400 TL |
| Genel Toplam | 20.400 TL |
Bu kadar basit!
“KDV-2 Beyannamesi” de Nereden Çıktı?
Bu kısım alıcıyı, yani tevkifatı yapan tarafı ilgilendiriyor. Yukarıdaki örnekte müşteriniz, sizden kestiği o 3.600 TL’lik KDV’yi KDV-2 Beyannamesi adı verilen özel bir beyanname ile devlete beyan edip ödemekle yükümlüdür. Bu beyannamenin zamanında verilmemesi ciddi cezalara yol açar. İşte bu yüzden, bir ankara muhasebe uzmanının takibi, özellikle yoğun alım yapan şirketler için hayati önem taşır.
Tevkifat Hataları, Gecikme Cezaları ve Biriken Borçlar
KDV Tevkifatı’nın yanlış uygulanması, eksik beyan edilmesi veya hiç beyan edilmemesi, vergi ziyaı cezaları ve gecikme faizlerini beraberinde getirir. Zamanında ödenmeyen veya eksik beyan edilen vergiler, zamanla birikerek ciddi bir borç yükü oluşturabilir. Eğer geçmişten gelen bir vergi borcunuz varsa veya bu konuda endişeleriniz bulunuyorsa, paniğe kapılmayın. Devletin sunduğu yapılandırma imkanları bir çıkış yolu olabilir. Bu konuda detaylı bilgi almak için 2025 Vergi Borcu Yapılandırma yazımızı mutlaka inceleyin.
Tevkifatı Dert Etmeyin, İşinize Enerji Harcayın
KDV Tevkifatı, ilk bakışta karmaşık görünse de, mantığı anlaşıldığında yönetilebilir bir süreçtir. Önemli olan, hangi durumlarda ve hangi oranlarda uygulanacağını bilmek ve faturalaşma ile beyan süreçlerini doğru yönetmektir.
İster yeni bir iş kurma aşamasında ankara şirket kuruluşu hizmeti arıyor olun, ister mevcut e-ticaret muhasebesi süreçlerinizde desteğe ihtiyaç duyun, ister sadece ankara muhasebe alanında güvenilir bir danışman arayın; unutmayın ki doğru bir finansal yol arkadaşı, sizi bu gibi “kabuslardan” korur.
Finansal labirentlerde kaybolmayın. Bize ulaşın, enerjinizi işinizi büyütmeye harcayın.
