Şahıs Şirketinde Kendi Aracını Gider Göstermek

Yeni bir iş kurduğunuzda, özellikle de şahıs şirketi statüsündeyseniz, aklınıza gelen ilk sorulardan biri şudur: “Zaten halihazırda şahsıma ait bir arabam (veya motosikletim) var, iş için bunu kullanıyorum. Peki benzin fişlerini veya tamir masraflarını vergiden düşebilir miyim?”

Cevap hem evet hem de hayır. Ama durun, hemen moralinizi bozmayın. Doğru yöntemi uygularsanız cevap kocaman bir EVET.

Genellikle Ankara şirket kuruluşu süreçlerinde mükelleflerimize ilk anlattığımız konu budur. Çünkü vergi, sadece kazandığınızdan ödediğiniz bir pay değil, aynı zamanda harcamalarınızı doğru yöneterek tasarruf edebileceğiniz bir alandır. Eğer şahsınıza ait bir binek otomobiliniz veya motosikletiniz varsa, bunu şirketinize “satış yapmadan” da envanterinize dahil edebilir ve masraflarını gider yazabilirsiniz.

Peki ama nasıl? Gelin, bu sürecin maliyet avantajlarına ve dikkat etmeniz gereken inceliklerine bakalım.

Şahıs Üzerine Kayıtlı Araç Envantere Nasıl Alınır

Çoğu girişimci, aracı şirkete dahil etmek için noterden devir yapılması gerektiğini sanır. Oysa şahıs şirketlerinde işletme sahibi ile şirket aynı “kişi” olduğu için kendinize satış yapamazsınız.

Yapmanız gereken işlem oldukça basittir ancak bir Ankara muhasebeci veya mali müşavir desteğiyle kusursuz yapılmalıdır:

1. Vergi Dairesi Bildirimi: Aracınızın ruhsat fotokopisi ile birlikte vergi dairesine bir dilekçe vererek, “Bu aracı işimde kullanacağım” demeniz yeterlidir.

2. Gider Pusulası: Muhasebe kaydının oluşturulabilmesi için, aracın rayiç bedeli üzerinden (KDV hesaplanmadan) bir gider pusulası düzenlenir. Bu belge ile araç artık şirketinizin “Demirbaş” listesine girmiş olur.

Bu işlemden sonra artık o araç, e-ticaret muhasebe kayıtlarınızda resmi bir şirket aracıdır.

Hangi Giderleri Vergiden Düşebilirsiniz

Aracı envantere kaydettik. Peki şimdi hangi fişleri toplayacağız? Burada devletin koyduğu bazı sınırlar (kısıtlamalar) var. Özellikle binek otomobillerde suistimali önlemek için “Gider Kısıtlaması” uygulanır. Motosikletlerde ve ticari araçlarda ise durum daha avantajlıdır.

Akaryakıt Giderleri

Binek otomobillerde, aldığınız akaryakıtın KDV dahil tutarının %70’ini gider olarak yazabilirsiniz. Kalan %30’luk kısım ise kanunen kabul edilmeyen gider (KKEG) olarak işlenir. Eğer motokurye muhasebe işlemleri için bir motosikletten bahsediyorsak veya ticari bir panelvan kullanıyorsanız, işin niteliğine göre bu oran %100 olabilir.

Bakım ve Onarım Masrafları

Lastik değişimi, periyodik bakımlar, tamir masrafları… Bunların da yine binek araçlarda %70’i, ticari kullanımda tamamı giderleştirilebilir.

Sigorta ve Kasko

Aracın zorunlu trafik sigortası ve kasko poliçeleri de gider yazılabilir. Buradaki önemli detay, poliçenin işletme sahibi adına düzenlenmiş olmasıdır.

Önemli Not: Birçok mükellefimiz, nakit akışını yönetirken şirket hesabından şahsi harcamalar da yapabiliyor. Ancak unutmayın, şirket hesabına giren ve çıkan her para iz bırakır. Özellikle tahsilat yöntemlerinize dikkat etmelisiniz. Bu konuda detaylı bilgi için IBAN İle Tahsilatın Vergi Riski yazımızı mutlaka okumanızı öneririm. Yanlış bir IBAN hareketi, tüm gider avantajınızı silecek cezalarla sonuçlanabilir.

Amortisman Ayırma Avantajı

Aracı işletmeye dahil etmenin belki de en büyük vergi avantajı Amortisman (yıpranma payı) ayırabilmektir.

Aracınızın değeri üzerinden, devletin belirlediği oranlarda her yıl belirli bir tutarı “hiç para harcamadan” gider olarak gösterebilirsiniz. Bu, yıl sonunda ödeyeceğiniz Gelir Vergisini ciddi oranda düşürür.

• Örnek: 1.000.000 TL değerinde bir aracı envantere aldınız. Kıst dönem ve binek araç kısıtlamalarına dikkat ederek, her yıl ciddi bir meblağı gider hanenize yazarsınız. Bu da Ankara muhasebe ofislerinde en sık yaptığımız vergi planlaması araçlarından biridir.

Aracı Satarken Karşılaşacağınız Vergi

“Her şey çok güzel ama bu işin bir çıkışı yok mu?” dediğinizi duyar gibiyim. Elbette var. Aracı işletmeye dahil etmenin bir bedeli de, aracı satarken ortaya çıkar.

Aracı envantere aldığınız için, satarken fatura kesmek zorundasınız.

• Aracın satış bedeli ile defter değeri arasındaki fark “kar” sayılır ve gelir vergisine tabi olur.

• Ayrıca satış bedeli üzerinden %1 (bazı durumlarda %20) KDV hesaplanarak devlete ödenir.

Bu yüzden aracı şirkete dahil etmeden önce, “Bu aracı ne kadar süre kullanacağım?” sorusunu sormanız gerekir. Kısa vadeli al-sat yapıyorsanız, envantere almak mantıklı olmayabilir. Ancak uzun yıllar kullanacaksanız, yakıt ve amortisman avantajı, satıştaki vergi yükünü genellikle amorti eder.

Şahıs Şirketi Sahiplerine Altın Tavsiyeler

1. Fişleri Biriktirmeyin: Akaryakıt fişlerinin üzerindeki silik yazılar zamanla kaybolur. Fişi alır almaz fotoğrafını çekip muhasebecinize gönderin veya dijital arşiv yapın.

2. Plaka Yazdırın: Akaryakıt alırken mutlaka plakanızı fişe (Otomasyon fişi) yazdırın. Plakasız fişler gider kabul edilmez.

3. MTV Gider Yazılmaz: Motorlu Taşıtlar Vergisi (MTV), binek otomobiller için kanunen gider kabul edilmez. Bunu giderlerinize eklemeye çalışmayın.

Özellikle e-ticaret muhasebesi gibi kâr marjlarının hassas olduğu sektörlerde, bu tip “gizli” giderleri ortaya çıkarmak işletmenizin ömrünü uzatır. Ankara’da veya Türkiye’nin herhangi bir yerinde işinizi büyütürken, mali süreçlerinizi sadece “vergi ödemek” olarak değil, “varlık yönetimi” olarak görmelisiniz.

Sıkça Sorulan Sorular (S.S.S)

Soru 1: Şahıs şirketi kurmadan önceki arabamı şirkete sokabilir miyim?

Evet, şahıs şirketi kurduktan sonra vergi dairesine dilekçe vererek ve gider pusulası düzenleyerek şahsınıza ait aracı şirket envanterine dahil edebilirsiniz.

Soru 2: Benzin fişinin tamamını vergiden düşebilir miyim?

Eğer binek otomobil ise akaryakıt giderinin %70’ini vergiden düşebilirsiniz. Ticari araçlarda veya işin mahiyetine göre (örneğin kurye motoru) tamamı düşülebilir.

Soru 3: Aracımın MTV ödemesini gider gösterebilir miyim?

Hayır, binek otomobillerin Motorlu Taşıtlar Vergisi (MTV) kanunen kabul edilmeyen giderdir ve vergiden düşülemez.

Soru 4: Aracı şirkete alırsam satarken ne olur?

Aracı satarken şirketinizden fatura kesmeniz gerekir. Satıştan elde edilen kâr için gelir vergisi ve ayrıca satış bedeli üzerinden KDV ödemeniz çıkar.

Soru 5: Eşim üzerine kayıtlı aracı şahıs şirketimde kullanabilir miyim?

Hayır, aracın ruhsatı mutlaka vergi mükellefi olan kişinin (yani sizin) üzerinize olmalıdır. Eşinizin aracı için kira sözleşmesi yapıp stopaj ödeyerek gider gösterebilirsiniz ancak bu genellikle maliyetli bir yoldur.